**מה זה מס רכישה?**
מס רכישה הוא מס שמשלם רוכש נכס מקרקעין (כגון דירה, מגרש, חנות) בעת רכישתו. המס מחושב כאחוז ממחיר הרכישה, לפי מדרגות מס הקבועות בחוק, בהתאם לסוג הנכס, מטרת הרכישה (דירה יחידה או נוספת), וזהות הרוכש.

**כמה תשלמו ב-2025?**
(הנתונים מבוססים על עדכון ינואר 2024 וצפויים להתעדכן בינואר 2025 לפי מדד המחירים לצרכן)

**1. דירה יחידה (לרוכש שאין בבעלותו דירה נוספת):**
– עד 1,919,155 ש"ח – פטור ממס
– 1,919,156 – 2,276,360 ש"ח – 3.5%
– 2,276,361 – 5,872,725 ש"ח – 5%
– 5,872,726 – 19,575,755 ש"ח – 8%
– מעל 19,575,755 ש"ח – 10%

**2. דירה נוספת (משקיעים):**
– עד 6,524,205 ש"ח – 8%
– מעל 6,524,205 ש"ח – 10%

**הערה:**
הסכומים יעודכנו בינואר 2025 לפי מדד המחירים לצרכן.

מהו מס רכישה? הסבר פשוט על המס שמשלמים בעת קניית נכס בישראל

כאשר אדם רוכש נכס מקרקעין בישראל, בין אם מדובר בדירה למגורים, מגרש או נכס מסחרי, עליו לשלם מס רכישה – תשלום חד-פעמי לרשות המיסים הנגזר משווי העסקה. מס זה מהווה חלק בלתי נפרד מהעלויות הכרוכות ברכישת נכס, ולעיתים רבות הוא מהווה סכום משמעותי שיש לקחת בחשבון בעת תכנון כלכלי של רכישה. מטרת מס הרכישה היא להוות מקור הכנסה למדינה, אך גם לשמש ככלי מדיניות כלכלית, למשל לעידוד או לצינון שוק הנדל"ן, בהתאם לצורך.

הבסיס לחישוב מס הרכישה הוא שווי הנכס הנרכש, כפי שנקבע בחוזה הרכישה או לפי הערכת שווי של רשות המיסים, אם יש פערים מהותיים בין המחיר המדווח למחירי השוק. שיעור המס משתנה בהתאם לסוג הנכס, מטרת הרכישה (למגורים או להשקעה), ולמאפייני הרוכש – האם מדובר בדירה ראשונה, דירה נוספת, או רוכש זר. לדוגמה, רוכש דירה ראשונה זכאי למדרגות מס מופחתות ואף לפטור חלקי או מלא ממס רכישה עד לתקרת שווי מסוימת, בעוד שרוכש דירה שנייה או יותר ישלם מס בשיעור גבוה יותר, ללא קשר לשווי הנכס.

כדי להבין את גובה המס שיש לשלם, חשוב להכיר את מדרגות המס המתעדכנות מדי שנה בהתאם למדד המחירים לצרכן. נכון לשנת 2024, מדרגות המס לדירה יחידה מתחילות בפטור ממס עד לסכום של כ-1.9 מיליון ש"ח, ולאחר מכן עולות בהדרגה עד לשיעור של 10% מהשווי החייב במס. לעומת זאת, רוכשי דירה נוספת משלמים מס רכישה בשיעור קבוע של 8% עד 10%, ללא מדרגות פטור. חשוב לציין כי שיעורים אלו עשויים להשתנות בשנת 2025, בהתאם להחלטות ממשלה ועדכוני מדיניות.

החוק בישראל מחייב את הרוכש לדווח על העסקה לרשות המיסים תוך 30 יום ממועד החתימה על חוזה הרכישה, ולשלם את מס הרכישה תוך 60 יום. אי עמידה בלוחות הזמנים עלולה לגרור קנסות וריביות. לכן, מומלץ להיעזר בעורך דין המתמחה במקרקעין שילווה את תהליך הרכישה ויוודא עמידה בכל הדרישות החוקיות, לרבות חישוב מדויק של המס ותשלום במועד.

מעבר לכך, קיימות הקלות מס נוספות במקרים מסוימים, כמו רכישת נכס על ידי נכה, עולה חדש או יורש, כאשר כל אחד מהמקרים הללו נבחן לגופו בהתאם לקריטריונים הקבועים בחוק. חשוב לבדוק את הזכאות להטבות אלו מראש, שכן הן עשויות להפחית משמעותית את גובה המס שיש לשלם.

לסיכום, מס רכישה הוא מרכיב מרכזי בתהליך רכישת נכס בישראל, ויש להבין את משמעותו, אופן חישובו והשלכותיו הכלכליות. לקראת שנת 2025, צפויים עדכונים בשיעורי המס ובמדרגות החישוב, ולכן חשוב להתעדכן במידע העדכני ביותר טרם ביצוע עסקה. תכנון נכון, ליווי מקצועי ובדיקה מוקדמת של זכויות והטבות יכולים לחסוך סכומים ניכרים ולהבטיח תהליך רכישה חלק ובטוח יותר.

איך מחשבים מס רכישה? מדרגות המס והטבות אפשריות לשנת 2025

מס רכישה הוא מס חד פעמי שמוטל על רוכשי נכסי מקרקעין בישראל, והוא מהווה חלק בלתי נפרד מהעלויות הכרוכות ברכישת דירה או נכס אחר. חישוב מס הרכישה מתבצע לפי מדרגות מס שמתעדכנות מדי שנה, בהתאם לשינויים במדד המחירים לצרכן ובהחלטות ממשלתיות. בשנת 2025 צפויים להיכנס לתוקף עדכונים חדשים במדרגות המס, אשר ישפיעו על גובה המס שישלם כל רוכש, בהתאם לסוג הנכס, מטרת הרכישה וזהות הרוכש.

החישוב הבסיסי של מס הרכישה מתבצע לפי שווי הנכס הנרכש, כאשר הסכום מחולק למדרגות מס שונות, ולכל מדרגה אחוז מס שונה. ככל ששווי הנכס גבוה יותר, כך חלק גדול יותר מהשווי יחויב בשיעור מס גבוה יותר. לדוגמה, מדרגת המס הראשונה לרוכשי דירה יחידה עשויה להיות פטורה ממס עד לסכום מסוים, ולאחר מכן יחולו מדרגות מס של 3.5%, 5%, 8% ואף 10% על חלקים שונים מהשווי. חשוב לציין כי מדרגות המס משתנות בהתאם לסוג הרכישה – דירה יחידה, דירה נוספת, דירה להשקעה או נכס מסחרי – ולכל אחת מהן חלים שיעורי מס שונים.

בשנת 2025, צפויים עדכונים במדרגות המס שיכללו העלאת תקרת הפטור לרוכשי דירה ראשונה, במטרה להקל על זוגות צעירים ומשפרי דיור. כך, ייתכן שסכום הפטור יעלה ויאפשר לרוכשים לשלם מס רק על חלק קטן יותר מהשווי הכולל של הדירה. בנוסף, ייתכנו שינויים בשיעורי המס על דירות להשקעה, כחלק ממדיניות הממשלה לצמצום הביקוש לדירות להשכרה ולעידוד מכירת דירות על ידי משקיעים.

מעבר למדרגות המס, קיימות גם הטבות מס שונות שיכולות להפחית את גובה מס הרכישה. לדוגמה, רוכשי דירה ראשונה זכאים להקלות משמעותיות, ולעיתים אף לפטור מלא ממס, בהתאם לשווי הדירה. כמו כן, עולים חדשים זכאים להטבות מס ייחודיות לתקופה של מספר שנים מיום עלייתם, כולל שיעורי מס מופחתים ומדרגות מס נוחות יותר. נכים, נפגעי פעולות איבה ואלמנות צה"ל עשויים גם הם להיות זכאים להקלות במס הרכישה, בכפוף לעמידה בתנאים שנקבעו בחוק.

כדי לחשב את מס הרכישה בצורה מדויקת, מומלץ להיעזר במחשבוני מס רכישה מקוונים שמציעים אתרי ממשלה ואתרים משפטיים, או לפנות לייעוץ מקצועי של עורך דין מקרקעין או יועץ מס. חישוב נכון של המס יכול למנוע הפתעות לא נעימות בעת הרכישה, ולסייע בתכנון התקציב הכולל של העסקה. חשוב לזכור כי מס הרכישה משולם לרשות המסים תוך 60 יום ממועד החתימה על חוזה הרכישה, ולכן יש להיערך לכך מראש מבחינה כלכלית.

לסיכום, מס הרכישה הוא מרכיב חשוב בתהליך רכישת נכס בישראל, וחישובו מושפע ממדרגות מס שמתעדכנות מדי שנה, כמו גם מהטבות מס שונות בהתאם לפרופיל הרוכש. בשנת 2025 צפויים שינויים שיכולים להשפיע על גובה המס שישולם, ולכן חשוב להתעדכן במידע הרלוונטי ולבצע את החישוב בהתאם לנתונים העדכניים ביותר. כך ניתן להבטיח תהליך רכישה מושכל, מתוכנן ונטול הפתעות.

כמה תשלמו מס רכישה ב-2025? דוגמאות חישוב לרוכשי דירה ראשונה ומשקיעים

מס רכישה הוא תשלום חובה שמוטל על רוכשי מקרקעין בישראל, והוא מהווה חלק בלתי נפרד מהעלויות הכרוכות ברכישת נכס. המס נגבה על ידי רשות המסים בעת העברת זכויות בנכס, והוא מחושב כאחוז מסוים ממחיר הרכישה של הנכס. שיעור המס משתנה בהתאם לסוג הרוכש – האם מדובר ברוכש דירה ראשונה, משקיע, תושב חוץ או גוף עסקי – וכן בהתאם לשווי הנכס הנרכש. בשנת 2025 צפויים להתעדכן מדרגות מס הרכישה בהתאם למדד, כפי שקורה מדי שנה, ולכן חשוב להבין כיצד מתבצע החישוב ומהם הסכומים הצפויים.

לרוכשי דירה ראשונה, המדינה מעניקה הקלות משמעותיות במס הרכישה, מתוך מטרה לעודד רכישת דירה למגורים ראשוניים. נכון לשנת 2024, מדרגת הפטור ממס עמדה על כ-1.919 מיליון ש"ח, כלומר רוכש דירה ראשונה ששווי הנכס שרכש נמוך מסכום זה לא ישלם כלל מס רכישה. עם זאת, סכום זה מתעדכן מדי שנה בהתאם למדד, ולכן בשנת 2025 ייתכן שהסכום יעמוד על כ-1.95 מיליון ש"ח, בכפוף לעדכון המדד. עבור חלק השווי שמעל מדרגת הפטור, יחולו מדרגות מס מדורגות, שיכולות לנוע בין 3.5% ל-10%, בהתאם לגובה השווי.

כדי להמחיש את החישוב, נניח שרוכש דירה ראשונה רוכש דירה בשווי 2.2 מיליון ש"ח בשנת 2025. אם נניח שמדרגת הפטור תעמוד על 1.95 מיליון ש"ח, הרי שעל ההפרש – 250 אלף ש"ח – יחול מס רכישה בשיעור של 3.5%, כלומר סכום של 8,750 ש"ח. מדובר בסכום נמוך יחסית, שממחיש את ההטבה המשמעותית שמקבלים רוכשי דירה ראשונה לעומת משקיעים.

לעומת זאת, משקיעים – כלומר רוכשים שכבר יש בבעלותם דירה אחת לפחות – אינם זכאים להקלות במס רכישה, והם מחויבים במס בשיעורים גבוהים יותר כבר מהשקל הראשון. נכון לשנת 2024, מדרגת המס הראשונה למשקיעים עמדה על 8% עד לסכום של כ-5.5 מיליון ש"ח, ומעבר לכך שיעור המס עמד על 10%. גם כאן, המדרגות צפויות להתעדכן בשנת 2025 בהתאם למדד, אך השיעורים עצמם צפויים להישאר זהים.

ניקח לדוגמה משקיע שרוכש דירה בשווי 3 מיליון ש"ח בשנת 2025. במקרה זה, כל הסכום יחויב במס רכישה בשיעור של 8%, ולכן סכום המס שיידרש לשלם יעמוד על 240 אלף ש"ח. מדובר בהוצאה משמעותית שיש להביאה בחשבון בעת תכנון ההשקעה, במיוחד לאור העובדה שמס הרכישה אינו ניתן לקיזוז או להחזר, גם אם הנכס יימכר בהמשך בהפסד.

לסיכום, מס הרכישה הוא מרכיב חשוב בתהליך רכישת נכס בישראל, ויש לו השפעה ישירה על כדאיות העסקה, במיוחד עבור משקיעים. רוכשי דירה ראשונה נהנים מהקלות משמעותיות, אך גם הם עשויים לשלם מס אם שווי הנכס חורג ממדרגת הפטור. מאחר שהמדרגות מתעדכנות מדי שנה, חשוב להתעדכן בסכומים המדויקים לקראת שנת 2025 ולבצע את החישוב בהתאם לנתונים העדכניים. כך ניתן להיערך מראש להוצאה הצפויה ולתכנן את הרכישה בצורה מושכלת.